Деятельность индивидуального предпринимателя связана с бумагами, отчетами, оплатой различных взносов. Фрилансеры – творческие люди, и им особенно трудно (да и некогда) особо вникать во все нюансы. Но неуплата или просрочка оплаты взносов в ПФР может повлечь за собой очень серьезные неприятности.
Наши читатели спрашивали, как платить взносы, как заполнять отчеты, какие сроки оплаты. За ответами на такие непростые вопросы мы обратились к опытному юристу.
Отвечает руководитель компании TumanovaGroup, юрист с восьмилетним стажем работы Давыдова Марина Александровна.
— Какие обязательные взносы должен платить ИП в ПФР?
— Индивидуальные предприниматели должны перечислять взносы в Пенсионный фонд РФ, а также в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями регулируются Федеральным законом № 212-ФЗ от 24 июля 2009 года «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». При обращении к Федеральным законам РФ, а также другим нормативно-правовым актам, обращайте внимание на действительность редакции документа, а также даты вступления в силу изменений.
В указанном законе можно уточнить ставки страховых взносов.
— Какой размер страховых взносов, от чего он зависит?
— Итак, гражданин зарегистрировался в качестве ИП. С момента регистрации у ИП возникает обязанность уплаты страховых взносов за себя в ПФР и ФФОМС. Если у предпринимателя трудятся сотрудники, ИП обязан уплачивать за них взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.
Следует обратить внимание на тот факт, что ИП уплачивают взносы независимо от получения дохода. То есть, даже если доходов нет, если деятельность не ведется, взносы необходимо уплачивать.
Взносы, которые должен уплатить предприниматель «за себя», часто называют фиксированными. Сумма, подлежащая уплате в качестве взносов, устанавливается на год и одинакова для всех ИП, работающих полный календарный год.
Фиксированные страховые взносы для ИП в 2015 году установлены в размере 22 261,38 руб.
Страховые взносы ИП рассчитываются из стоимости страхового года, которые, в свою очередь, определяются, исходя из минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Расчёт фиксированного платежа ИП в ПФР в 2015 году при доходе до 300 000 руб. включительно составляет, как я ранее сказала, 22 261,38 руб.
Если доходы превышают 300 тыс. рублей, индивидуальный предприниматель обязан, наравне с фиксированным платежом в размере 22 261,38 руб., уплатить в ПФР взнос в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.
— Есть ли какие-то особенности оплаты страховых взносов, если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения?
— Организации и индивидуальные предприниматели на УСН (упрощённой системе налогообложения) должны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников, а также физлиц, с которыми заключены договоры оказания услуг, выполнения работ.
Если объектом, с которого уплачивается налог по УСН, выбраны доходы, то сумму страховых взносов можно вычесть из рассчитанного налога.
Приятная особенность, если у ИП нет работников, он может уменьшить налог на 100%, то есть на всю сумму уплаченных взносов.
Если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то взносы также уменьшают налоговую базу, так как учитываются в составе расходов.
Для некоторых категорий предпринимателей и организаций на УСН предусматривается пониженный тариф страховых взносов.
Право использования пониженных тарифов страховых взносов имеют организации и предприниматели, вид деятельности которых подпадает под перечень, содержащийся в подп.8 п.1 ст. 57 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г.
У предпринимателей также есть возможность применения льготного тарифа в рамках выплат наёмным работникам.
Обратите внимание, что деятельность на УСН, по которой установлен льготный тариф, должна быть основной.
Предприниматели и организации, использующие УСН и применяющие пониженный тариф, в 2015 году осуществляют перечисление взносов только в ПФР по ставке 20% и не платят взносы в ФФОМС и ФСС (на основании п.3.4 ст.58 Федерального закона № 212-ФЗ).
— Какие сроки подачи отчетности в ПФР и уплаты взносов? В каком виде можно подавать отчеты?
— В течение всего года ИП, независимо от режима налогообложения, а также статуса деятельности и доходов, обязаны уплатить сумму взносов в размере 22 261,38 руб.
Уплату взносов можно перечислять как частями, так и единовременно.
Указанные взносы должны быть уплачены до 31 декабря 2015 года.
В том случае, когда доходы ИП по итогам календарного года превысили 300 тыс. рублей, он обязан дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего указанную сумму.
Перечисление страховых взносов с доходов свыше 300 тыс. рублей производится не позднее 1 апреля 2016 года.
ИП предоставляют в ПФР отчетность по страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование, а также сведения индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному сотруднику (при их отсутствии — за себя) по единой форме отчетности, утвержденной Постановлением Правления ПФР, зарегистрированным в Министерстве юстиции РФ 18.02.2014 года и опубликованным в Российской газете № 41 от 21.02.2014 года.
Страховые взносы в ПФР следует платить каждый месяц по форме РСВ-1 ПФР. Также нужно сдавать отчётность в ПФР за год.
Единую отчетность с 1 января 2015 года необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежеквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, в бумажном виде, а в форме электронного документа не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом). Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Отчётность по страховым взносам на пенсионное страхование и данные персонифицированного учёта подаются в территориальный филиал ПФР.
Работодатели с численностью сотрудников более 25 человек обязаны представлять отчётность в ПФР только в электронном виде.
Остальные сами выбирают, как отправить отчётность в ПФР: в электронном виде или на бумажном носителе. Сдать отчёт можно лично, через интернет или почтой.
Таким образом, последними датами сдачи отчетности в бумажном виде в 2015 году являются 16 февраля, 15 мая, 17 августа, 16 ноября, а при подаче отчетности в электронном виде — 20 февраля, 20 мая, 20 августа, 20 ноября.
— Что будет, если не уплатить взносы и не подать отчет вовремя?
— В данном случае предусмотрены пени, штрафы.
Начисление производится с учетом периода, когда было необходимо уплатить взносы или подать отчет до даты погашения задолженности либо направления отчета.
Благодарим Марину Александровну за ответы! Надеемся, информация будет полезной для вас.
Если у вас есть вопросы к юристу, которые касаются вашей деятельности как фрилансера, пишите на почту olga@freelance.today.
0 комментариев