Финансы

Налог для фрилансеров и других самозанятых: когда и сколько платить

Автор: Редакция
Freelance.Today
Письма в редакцию

С 1 января 2019 года ввели налог для самозанятых.

Фрилансеры, грузоперевозчики, мастера по отделке квартир, парикмахеры, представители других профессий, работающие на себя без оформления, могут выйти из серой зоны и не бояться, что налоговики отследят транзакции по счетам. Применять новый налоговый режим вправе и ИП без сотрудников.

Сколько платить: 4 или 6% от дохода, в зависимости от того, работает человек с физлицами либо компаниями и ИП.

Александр – удаленный фотограф. Он зарабатывает ежегодно около 480 000 р., но ничего не отдает государству, потому что считает налог слишком большим. По закону нужно платить 13% НДФЛ, а это 62 400 р. в год.

Теперь Саша может платить меньше и не рисковать, что его обвинят в незаконном предпринимательстве. Учитывая, что услуги он предоставляет гражданам, налог будет всего 4% от дохода: это 19 200 р. в год, или в среднем 1 600 р. в месяц (при среднемесячном заработке 40 000 р.).

Пока новый режим введен в 4 регионах: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Если эксперимент будет успешным, платить по таким ставкам смогут все россияне.

Эта статья о новом налоге для самозанятых.

Вы узнаете:

  • «Самозанятый» – кто он?
  • Кому выгоден переход на новый налоговый режим
  • Кто сможет платить, а кто нет
  • Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых
  • Сколько платить, и как посчитать налог
  • Как зарегистрироваться, как и когда платить
  • Будут ли штрафовать за неуплату налога


Самозанятый – кто он?

Самозанятый – это тот, кто работает на себя без помощников.

Налог для самозанятых – неофициальное название нового режима. В законе* не упоминается этот термин, а говорится о налоге на профессиональный доход (НПД) и лицах, которые могут его платить.

*Текст закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 можно найти на сайте Госдумы, на портале правовой информации, в системе «Гарант» и на других тематических интернет-ресурсах.

Чтобы отчислять НПД, нужно соответствовать нескольким условиям:

  • получать доход выше 2,4 млн. рублей в год;
  • работать одному, без сотрудников;
  • налогооблагаемый по НПД доход должен быть получен вне трудовых и ГПХ-договоров;
  • работать в одном из 4 экспериментальных регионов;
  • быть официально зарегистрированным как плательщик НПД.

Это касается как простых граждан, так и ИП без сотрудников.


Кому выгоден переход на новый налоговый режим

НДП – самый щадящий налог на доходы в России (не считая некоторых частных случаев).

Платить его выгодно тем, кто планирует легализоваться при минимальных денежных затратах, а также бизнесменам-одиночкам, желающим скорректировать налоговую нагрузку.

Кроме лояльной ставки, новый режим удобен тем, что:

  • не нужно заполнять декларации, вести кассу и сдавать отчетности;
  • не обязательно платить взносы, кроме перечислений в фонд ОМС в размере 1,5%, – но это уже включили в налог;
  • все считается автоматически, достаточно установить на смартфон приложение «Мой налог».

Добровольный переход на НПД позволит платить 4%-6% от дохода вместо 13% НДФЛ, защитит от привлечения к налоговой, административной ответственности и уголовного преследования за коммерческую деятельность без оформления.

Напомним, что максимальное наказание по уголовной статье ст. 171 УК РФ «Незаконное предпринимательство» – 500000 рублей штрафа или лишение свободы на срок до 5 лет.

Новый налог выгоден и тем гражданам, кто сдает недвижимость в аренду. Сумма НДП может оказаться меньше, чем сумма платежей по патентному режиму, так как считается от реального дохода. За то время, когда квартира простаивает, налог не начисляют.

Переход на НПД может оказаться интересным для ИП, в частности для тех, кто работает с физическими лицами. Предприниматели-«одиночки» освобождаются от НДС (не считая НДС на ввозимые товары) и страховые взносы. Однако прежде чем переходить на новый режим, бизнесмену лучше посчитать, выиграет ли он в деньгах от такого перехода.

Минус налога НПД: в ПФР ничего не отчисляется. Позаботиться о пенсии придется самостоятельно.



Кто сможет платить, а кто нет

Напомним, что новый режим введен в 4 регионах. Продлится он десять лет – до 31 декабря 2028 года. Жители экспериментальный территорий, а также граждане и ИП, которые зарегистрированы или ведут здесь деятельность, уже сейчас могут платить НПД.

Однако некоторые лица не имеют права применять НПД. В частности, которые занимаются:

  • оборотом подакцизной продукции и товаров с обязательной маркировкой (алкоголь, сигареты и др.);
  • перепродажей, в том числе через Интернет;
  • предпринимательством в интересах третьих лиц по агентским договорам, договорам поручения;
  • оказанием услуг для домашних, подсобных нужд. Это уборщики квартир, няни, сиделки, репетиторы (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Пока точного перечня профессий нет, уполномоченные органы субъектов РФ сами решают, кого относить к самозанятым.


Какие доходы не облагаются налогом для самозанятых

Налогом облагается любой доход от самостоятельной профессиональной деятельности и эксплуатации имущества.

Не облагаются НПД:

  • зарплата;
  • перечисления по договорам ГПХ;
  • оплата по договорам услуг и подряда от прежнего работодателя, если гражданин уволился менее 2 лет назад;
  • доходы от продажи имущества;
  • натуральные доходы;
  • доходы медиаторов, нотариусов, адвокатов, оценщиков и т. д.;
  • любые личные, не связанные с работой, перечисления. Например, возмездные или безвозмездные денежные перечисления от родственников, друзей, знакомых.

Разобраться с тем, на какие доходы платить НПД в вашем случае, а на какие нет, помогут юристы.


Сколько платить, и как посчитать налог

Напомним, платить нужно 4% от дохода, если денежные переводы поступают от физических лиц, и 6% от дохода, если человек работает с компаниями и ИП.

Если один человек работает и с гражданами, и с компаниями, налог на разные виды перечислений считается по соответствующим ставкам. Вот пример:

Электрик оказывает услуги частным лицам с выездом на дом, но иногда проводит коммуникации в офисах небольших компаний. В феврале 2019 года ему перевели на счет 39000 р: 25500 р. – физлица, 13500 р. – организации.

Налог, который нужно заплатить в марте, считается так:

25500 * 0,04 + 13500 * 0,06 = 1830 (р.)

Но самостоятельно рассчитывать налог не придется. В приложении «Мой налог» все автоматизировано.


Как зарегистрироваться, как и когда платить

  1. Скачать приложение «Мой налог» на iPhone или Android-устройство в App-store либо Google-play. Вот рабочие ссылки для скачивания:

Для успешной регистрации нужен ИНН и действующий номер телефона.

  1. Через кабинетналогоплательщика. Потребуется паспорт, либо ИНН и пароль для входа в ЛК.

  2. Через отделение банковского учреждения с применением подписи ЭЦП.

После регистрации, функции приложения станут доступными. Возможно, сначала в тестовом режиме, пока ФНС перепроверяет данные, – это может занять до 6 дней.

Платить нужно ежемесячно до 25-го числа. Например, за февраль – до 25 марта. Все что требуется от налогоплательщика – своевременно формировать чеки. Для этого понадобятся ИНН клиентов, – так налоговики смогут разделить поступления от граждан и организаций, и безошибочно рассчитать налог. Ежемесячно, не позже 12-го числа, на телефон будет приходить уведомление с нужными реквизитами о сумме сбора за прошлый месяц.

Если налог меньше ста рублей, его включат в следующий платеж.


Будут ли штрафовать за неуплату налога

Штрафовать планируют с 2020 года. Но только за несвоевременную выдачу чеков, задержку представления данных о расчетах. Штраф за сокрытие дохода будет 20% от общей суммы неучтенных поступлений. За повторное нарушение, допущенное в течение 6 месяцев, заберут 100% сокрытых денежных средств.

Любой из клиентов, который в курсе правил налогового режима НПД, может написать жалобу, и налогоплательщика оштрафуют.

За то, что кто-то не зарегистрировался в качестве налогоплательщика НПД, штрафовать не будут. Платить или нет – решение добровольное. Однако нужно помнить, что контроль движения денег по счетам со стороны ФНС будет только усиливаться, и каждый самозанятый рискует.

Отказаться от применения нового режима можно в любое время.


Материал подготовил Роман Ра
  • 965