Аналогом УСН в России в Украине выступает Единый налог.
ФЛ-П плательщики единого налога (единщики) делятся на четыре группы, и для каждой группы ставки единого налога отличаются. Кроме налога, предпринимателю нужно также платить ЕСВ – единый социальный взнос. Деньги с этого взносов, в теории, идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам.
Сегодня разберемся, какие налоги и взносы, и в каком размере, нужно платить украинскому предпринимателю в 2018 году.
От чего зависит размер единого налога и ЕСВ?
От размера минимальной заработной платы и от прожиточного минимума. Так как с первого января 2018 года минимальная зарплата выросла до 3 723 грн, а прожиточный минимум – до 1 762 грн, то ставки единого налога и ЕСВ тоже увеличатся.
Единый социальный взнос (ЕСВ) в 2018 году
Начнем, пожалуй, с единого социального взноса.
Минимальный месячный размер единого социального взноса (ЕСВ) в 2018 году для плательщиков единого налога одинаков, независимо от группы. В этом году было отменена уплата ЕСВ в размере 50% для единщиков первой группы, теперь они обязаны платить его наравне с остальными предпринимателями.
Размер ЕСВ в 2018 году — 819,06 грн.
Оплачивать единый социальной взнос можно как раз в месяц, так и на год вперед. Полная сумма за год — 9 828,72 грн.
Ставки единого налога по группам
Первая группа
Для первой группы ставки единого налога составляет до 10% от прожиточного минимума. Это до 176,20 грн в месяц.
Вторая группа
Вторая группа в 1028году платит до 20% от размера минимальной зарплаты – до 744,60 грн в месяц. Размер нужно уточнить у себя в налоговой, потому что в разных областях этот размер может отличаться.
Третья группа
В третьей группе могут быть как плательщики НДС, так и неплательщики НДС. Неплательщики платят 5% от дохода, плательщики – 3% от дохода и сам НДС.
Четвертая группа
Сюда относят сельхозпроизводители, и для них ставка налога рассчитывается в зависимости от количества используемой земли.
Остановимся еще раз на первой и второй группе. Для них ставка единого налога устанавливается местными советами, потому в некоторых регионах она может быть значительно ниже, чем указано в статье.
Что касается тех предпринимателей, которые находятся на общей системе налогообложения, для них ставка НДФЛ в 2018 году составляет 18% от суммы чистого дохода (доход минус расход).
Когда платить налоги?
Предельные сроки уплаты ЕСВ для всех ФЛ-П, независимо от системы налогообложения, следующие:
– за 1-й квартал – 19 апреля 2018 года;
– за 2-й квартал – 19 июля 2018 года;
– за 3-й квартал – 19 октября 2018 года;
– за 4-й квартал – 21 января 2019 года.
Установлены предельные сроки уплаты единого налога для плательщиков.
— первая и вторая группа платит ежемесячно авансом не позже 20 числа текущего месяца. При этом сроки уплаты не переносятся, то есть, если 20-е число – выходной или праздник, то заплптить нужно до, а не после.
— третья группа платит налоги раз в квартал:
– I квартал – 18 мая 2018 года;
– II квартал – 17 августа 2018 года;
– III квартал – 19 ноября 2018 года;
– IV квартал – 19 февраля 2019 года.
Всегда старайтесь не дотягивать с оплатой налогов до последнего дня. Если все же дотянули – старайтесь оплатить до обеда. Потому что средства, которые оплачены после 16.00, засчитываются на следующий день
Плательщик единого налога третьей группы, при желании тоже может перечислять налоги при каждом поступлении денег, а не ждать конца квартала, накапливая/собирая сумму налога на расчетном счету.
Некоторые нюансы, которые связаны с подачей отчетности
Отчеты вы можете сдавать разными способами:
— отнести лично в налоговую;
— в электронном виде;
— отправить по почте.
Если вы хотите поручить отнести отчет кому-то другому, у этого человека должна быть нотариальная доверенность. Без нее отчет попросту не примут.
Самый удобный для фрилансера вариант – сдавать отчет в электронном виде. Для этого не нужно никуда ходить, все можно оплатить и сдать, сидя дома на стуле. Но есть один момент – для подачи декларации в электронном виде вам нужно сделать электронную цифровую подпись (ЕЦП). Она делается бесплатно в налоговой, но нужно будет выделить время на это. Возьмите с собой копии и оригиналы паспорта, идентификационного кода и флешку для получения этой подписи.
Отправлять декларацию по почте нужно не позднее чем за пять дней до конечной даты подачи декларации, а отчет по ЕСВ – за 10 дней. Отправлять при этом нужно через Укрпочту, ценным письмом, с описью вложений и с уведомлением о доставке.
Конечно, проще всего сразу сделать себе ЕЦП и сдавать все отчеты, платить налоги и взносы, не выходя из дома.
Используйте специальные программы, чтобы вести отчетность – например, Taxer.ua.Они напомнят вам о том, что подходит срок сдачи отчетности, и вы ничего не пропустите.
0 комментариев